อัตราภาษีที่ดินปี 2564 จ่ายเมื่อไร เท่าไร ที่ไหนบ้าง

ในทุกๆ ปี ใครที่เป็นเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะต้องจ่ายภาษี ซึ่งเมื่อปี 2563 ที่ผ่านมา ได้มีการเก็บภาษีที่ดินแบบใหม่กันไปแล้ว ซึ่งปีก่อนมีการลดภาษี 90% และในปี 2564 นี้ก็มีประกาศลดภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเช่นเดียวกัน เรามาดูกันครับว่า อัตราภาษีที่ดินปี 2564 ต้องจ่ายอย่างไร จ่ายที่ไหน จ่ายเมื่อไร และที่ว่าลดภาษีนั้นลดเท่าไรบ้าง

อัตราภาษีที่ดินปี 2564 นี้ต้องจ่ายเมื่อไร

อัตราภาษีที่ดินปี 2564 ต้องจ่ายเมื่อไร ปีนี้ต้องบอกว่ามีการเลื่อนจ่ายไปครับ โดยกระทรวงมหาดไทย เห็นชอบให้ขยายกำหนดเวลาดำเนินการในเรื่องการแจ้งการประเมินภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ปี 2564 ตามนี้ครับ

1. กรุงเทพมหานครหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เลื่อนการประกาศราคาประเมินทุนทรัพย์ของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง อัตราภาษีที่จัดเก็บ และรายละเอียดอื่นที่จำเป็นในการจัดเก็บภาษีจากก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2564 เป็นก่อนวันที่ 1 เมษายน 2564

2. กรุงเทพมหานครหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เลื่อนการแจ้งการประเมินภาษีโดยส่งแบบประเมินภาษีให้แก่ผู้เสียภาษีจากภายในเดือนกุมภาพันธ์ 2564 เลื่อนเป็นภายในเดือนเมษายน 2564

3. ผู้มีหน้าที่เสียภาษีสามารถเลื่อนการชำระภาษีตามแบบแจ้งประเมินภาษี จากที่ต้องชำระภายในเดือนเมษายน 2564 เลื่อนเป็นภายในเดือนมิถุนายน 2564

4. ผู้มีหน้าที่เสียภาษีสามารถเลื่อนการผ่อนชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยแบ่งจ่ายได้ 3 งวด ได้แก่

• งวดที่หนึ่ง ภายในเดือนมิถุนายน 2564
• งวดที่สอง ภายในเดือนกรกฎาคม 2564
• งวดที่สาม ภายในเดือนสิงหาคม 2564

5. กรุงเทพมหานครหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เลื่อนออกหนังสือแจ้งเตือนผู้เสียภาษีที่มีภาษีค้างชำระจากภายในเดือนพฤษภาคม 2564 เลื่อนเป็นภายในเดือนกรกฎาคม 2564

6. กรุงเทพมหานครหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเลื่อนการแจ้งรายการภาษีค้างชำระให้สำนักงานที่ดิน หรือสำนักงานที่ดินสาขาจากภายในเดือนมิถุนายน 2564 เลื่อนเป็นภายในเดือนสิงหาคม 2564

อัตราภาษีที่ดินปี 2564 ต้องจ่ายอย่างไร

สำหรับอัตราภาษีที่ดินแบบปกตินั้น จะแบ่งประเภทที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ตาม พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างออกเป็น 4 ประเภท คือ เกษตรกรรม บ้านพักอาศัย ที่รกร้างว่างเปล่า และที่ดินใช้ประโยชน์อื่นๆ ซึ่งในปี 2564 นี้ มีประกาศลดอัตราการเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างลง 90% มาดูกันครับว่าที่ดินแต่ละประเภทต้องจ่ายอย่างไรบ้าง

 

1. เกษตรกรรม

สำหรับอัตราภาษีที่ดินสำหรับเกษตรกรรม คือการใช้ที่ดินเกษตรกรรม เพื่อการบริโภค จำหน่าย หรือใช้งานในฟาร์ม ซึ่งแบ่งออกเป็น 3 ประเภท คือที่ดินที่ใช้ประโยชน์ในการปลูกพืช, ที่ดินที่ใช้ประโยชน์ในการเลี้ยงสัตว์ และที่ดินที่ใช้ประโยชน์ในการเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ หรือทำการประมง

สำหรับอัตราภาษีที่ดินสำหรับประกอบเกษตรกรรมนั้นอัตราเพดานภาษีอยู่ที่ 0.15% โดยหากเจ้าของเป็นบุคคลธรรมดาจะได้รับยกเว้นจากการจัดเก็บภาษีใน 3 ปีแรก ตามบทเฉพาะกาลแห่งพระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2563 

แต่หากเจ้าของเป็นนิติบุคคลมีที่ดินที่มีมูลค่าราคาประเมินทุนทรัพย์ 5 ล้านบาทจะเสียภาษีในอัตราการใช้ประโยชน์ประกอบเกษตรกรรม 0.01% หรือคิดเป็นค่าภาษี 500 บาท ซึ่งเมื่อลดภาษี 90% ตามประกาศของสำนักงานเศรษฐกิจการคลังแล้ว ก็จะเท่ากับว่าจะเหลือเงินที่ต้องชำระภาษีเพียง 50 บาทเท่านั้นครับ 

สูตรในการคำนวณอัตราภาษีที่ดิน สำหรับเกษตรกรรม 

• ภาษีที่ดินที่ต้องจ่าย (บุคคลธรรมดา)  = (มูลค่าที่ดิน - มูลค่าที่กฎหมายยกเว้น 50 ล้าน) x อัตราภาษีที่ดิน
• ภาษีที่ดินที่ต้องจ่าย (นิติบุคคล)  = มูลค่าที่ดิน x อัตราภาษีที่ดิน

2. ที่อยู่อาศัย

สำหรับอัตราภาษีที่ดินสำหรับที่อยู่อาศัย หมายถึงที่ดินที่ใช้ในการอยู่อาศัยซึ่งแบ่งเป็นบ้านหลังหลักและบ้านหลังอื่น แบ่งเป็นดังนี้ครับ

• บ้านหลังหลักที่เป็นบ้านหลังแรก โดยเจ้าของทั้งบ้านและเจ้าของที่ดินมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน หากมูลค่ารวมไม่เกิน 50 ล้านบาทจะได้รับการยกเว้นภาษี แต่หากมูลค่ารวมอยู่ที่ 50-75 ล้านบาท กำหนดอัตราภาษีไว้ที่ 0.03% และหากมีมูลค่า 75-100 ล้านบาท อัตราภาษีอยู่ที่ 0.05% และหากมีมูลค่ามากกว่า 100 ล้านบาท จะคิดอัตราภาษี 0.1% โดยอัตราภาษีที่ดินนี้จะใช้ในปี 2563-2564 เท่านั้น ตัวอย่างเช่น บ้านและที่ดินมีมูลค่ารวมกัน 20 ล้านบาทไม่ต้องจ่ายภาษี แต่หากมูลค่ารวมทั้งหมดเป็น 75 ล้านบาท จะต้องเข้าอยู่ในเกณฑ์ของอัตราภาษี 0.03% เท่ากับต้องจ่าย 22,500 บาท แต่ในปี 2564 มีการปรับลดค่าภาษีลง 90% จึงเสียภาษีอยู่ที่ 2,250 บาทเท่านั้น
• บ้านหลังหลักที่เป็นบ้านหลังแรก แล้วเจ้าของบ้านเป็นเจ้าของบ้านมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน แต่ไม่ได้เป็นเจ้าของที่ดิน หากมูลค่าบ้านไม่เกิน 10 ล้านบาท จะไม่ต้องเสียภาษี แต่หากมีมูลค่า 10-50 ล้านบาท อัตราภาษีอยู่ที่ 0.03% และหากมูลค่า 100 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษีอยู่ที่ 0.1% โดยอัตราภาษีที่ดินนี้จะใช้ในปี 2563-2564 เท่านั้น ตัวอย่างเช่น บ้านของเรามูลค่า 5 ล้านบาท ก็จะไม่ต้องจ่ายภาษี แต่หากมูลค่าบ้านของเรา 10 ล้านบาท จะเท่ากับอยู่ในเกณฑ์ภาษีที่ดิน 0.02% เท่ากับต้องจ่าย 2,000 บาท แต่ในปี 2564 ที่มีการปรับลดค่าภาษีลง 90% จะทำให้เสียภาษี 200 บาทเท่านั้น
• บ้านหลังอื่น หมายถึงบ้านหลังที่สองหรือบ้านหลังอื่นๆ เป็นต้นไปของเรา ที่เราไม่ใช่บ้านหลังแรก โดยมีอัตราภาษีที่ดินของบ้านที่ราคาไม่เกิน 50 ล้านบาทจะมีอัตราภาษีที่ดินเริ่มต้น 0.02% แล้วไล่เรียงกันไป ซึ่งหากมูลค่าบ้านเกิน 100 ล้านบาทขึ้นไปจะเสียภาษีในอัตรา 0.1% ตัวอย่างเช่น บ้านมีมูลค่า 10 ล้านบาท เท่ากับอยู่ในอัตราภาษี 0.02% เท่ากับต้องจ่าย 2,000 บาท แต่ในปี 2564 นี้ มีการปรับลดค่าภาษีลง 90% จึงต้องจ่ายที่ 200 บาท

สูตรในการคำนวณอัตราภาษีที่ดิน สำหรับที่อยู่อาศัย

• ภาษีที่ดินที่ต้องจ่าย = มูลค่าที่ดิน x อัตราภาษีที่ดิน

3. ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์อื่น

สำหรับอัตราภาษีที่ดินสำหรับที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์อื่น หมายถึงที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์อื่นๆ ไม่ว่าจะเป็น ใช้ประกอบการพาณิชยกรรม ใช้ทำอุตสาหกรรม เป็นต้น ซึ่งหากทำเป็นโรงงานอุตสาหกรรมมูลค่าประเมินทุนทรัพย์ 5 ล้านบาท ก็จะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่ดิน 0.3% ในอัตรารกร้างว่างเปล่า/อัตราการใช้ประโยชน์อื่น หรือจะเท่ากับต้องจ่าย 15,000 บาท แต่ในปี 2564 นี้มีการลดภาษีที่ดิน 90% ตามประกาศของสำนักงานเศรษฐกิจการคลังก็จะเท่ากับ 1,500 บาทครับ

4. ที่ดินรกร้างว่างเปล่าหรือที่ดินที่ไม่ใช้ประโยชน์

อัตราภาษีที่ดินสำหรับที่ดินรกร้างว่างเปล่า หรือที่ดินที่ไม่ใช้ประโยชน์ หมายถึงที่ดินที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์อะไร ทิ้งรกร้างไว้เฉยๆ อัตราภาษีที่ดินประเภทนี้มีการกำหนดอัตราเพดานภาษีไว้ที่ 1.2% ซึ่งหากที่ดินมีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท จะเสียอัตราภาษีอยู่ที่ 0.3% แต่ถ้าที่ดินนั้นมีมูลค่า 50-200 ล้านบาท อัตราภาษีที่ดินจะเป็น 0.4% ไล่เรียงไปจนถึงที่ดินที่มีมูลค่าที่ดินมากกว่า 5,000 ล้านบาท จะมีอัตราภาษีอยู่ที่ 0.7% ดังนั้นจึงควรสร้างประโยชน์จากที่ดินผืนนี้ โดยหากยังปล่อยทิ้งที่ดินรกร้างว่างเปล่าไม่ทำประโยชน์ ทุกๆ 3 ปี จะเก็บอัตราภาษีที่ดินเพิ่มขึ้น 0.3% แต่อัตราภาษีรวมทั้งหมดจะต้องไม่เกิน 3% 

ตัวอย่างการคำนวณก็อย่างเช่น หากเราปล่อยที่ดินมูลค่า 10 ล้านบาท ทิ้งไว้ไม่ได้ทำประโยชน์จะต้องเสียอัตราภาษีที่ดิน 0.3% หรือเท่ากับจ่ายภาษีที่ดิน 30,000 บาท แต่ในปี 2564 นี้มีการลดภาษีที่ดิน 90% ตามประกาศของสำนักงานเศรษฐกิจการคลังก็จะเท่ากับ 3,000 บาทครับ

สูตรในการคำนวณอัตราภาษีที่ดิน สำหรับที่ดินรกร้างว่างเปล่า

• ภาษีที่ดินที่ต้องจ่าย = มูลค่าที่ดิน x อัตราภาษีที่ดิน

ช่องทางในการเสียภาษีที่ดินปี 2564 จ่ายที่ไหนได้บ้าง

สำหรับช่องทางในการเสียภาษีที่ดินนั้นมีหลากหลายช่องทางให้เราเลือกจ่ายได้อย่างสะดวกมากๆ ไม่ว่าจะเป็น

1. ชำระ ณ ที่ทำการองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น หรือ อปท. หรือ สำนักงานเขต
2. ชำระผ่านไปรษณีย์ลงทะเบียนตอบรับ เช่น ธนาณัติ ตั๋วแลกเงิน เช็ค
3. ชำระผ่านธนาคาร เช่น โอนเงินผ่านเลขที่บัญชีของ อปท., ชำระผ่านระบบ QR Payment (ATM, Internet Banking, Mobile Banking, ชำระตรงผ่านธนาคาร)
4. ชำระผ่านระบบอื่นตามที่มีการทำบันทึกข้อตกลงไว้

ใครที่ต้องเสียภาษีที่ดิน ตามอัตราภาษีที่ดินที่มีใบแจ้งมา อย่าลืมไปจ่ายนะครับ เพราะหากไม่จ่าย เราจะโดนปรับได้ อีกทั้งหากใครที่เห็นว่าข้อมูลใบแจ้งนั้นไม่ตรงกับความจริง สามารถยื่นขอแก้ไขหรือเปลี่ยนแปลงได้นะครับ

ขอบคุณภาพประกอบ สำนักงานเศรษฐกิจการคลัง